一.企業所得稅

　　目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下：

　　企業利潤征收25%的企業所得稅：

　　根據利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。

　　舉個例子，一個企業實現了一年100萬的利潤，其應交企業所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。

　　企業所得稅如何合理節稅：

　　對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種節稅籌劃方案：

　　1、尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業務轉移到新的稅收洼地;

　　2、通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;

　　節稅效果比較：

　　假設上海名朗建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司)，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F在成立上海名朗建筑設計事務所(下稱B企業)，并把相同的業務通過B企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：

　　分析：通過計算得知B企業的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，而A公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，B企業相對于A公司節約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達：104.49/134.56=77.65%。

　　備注：行業利潤率越高節稅效果越是明顯，如技術類、咨詢類及服務類。

　　二.個人所得稅

　　目前，我國執行的勞務收入的個人所得稅稅收政策主要如下：

　　自由職業者獲得勞務費，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應稅率20%，超過5萬部分適應稅率40%。

　　個人所得稅節稅

　　勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

　　稅負高、納稅不合規：自由職業者收入高，如果按照勞務所得報稅則稅負較重。

　　有沒有合規低成本的個人所得稅節稅方案呢?

　　即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入，從而享受低稅率。

　　讓我們做方案進行對比：

　　個獨型產品為自由職業者注冊個人獨資企業，實行個稅帶征，由個人獨資企業的向平臺公司開具增值稅發票;

　　目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收，導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果，從而使得勞務收入的個稅實際稅負偏高。

　　使用個獨型產品的主要考慮是個獨可以獲得優惠的稅收待遇。個獨的特殊征收方式，也會使得提供勞務過程中所產生的其他費用起到相應的抵沖收入的效果。

　　目前我國的稅制設計，因為歷史原因以及本身ZF決策的效率問題，沒有太多考慮自由職業者的利益，從而導致目前風靡世界的分享經濟在中國碰到了很多稅務上面的困難。這個時候，個獨型的出現，適時的解決了這個問題。

　　以上個稅避稅籌劃方案非常適合：高收入人群，包含企業主、高管、股東、自由職業者、高凈值人群、網紅、演藝體育明星、講師、行業專家、專業顧問、設計師、律師、私募管理人、基金經理等。

　　三.增值稅

　　目前，越來越多的公司在增值稅上的壓力越來越大，大家一直都在尋求一個增值稅籌劃方案。

　　增值稅納稅籌劃方案主要有以下思路

　　1、通過選擇不同納稅人身份進行納稅籌劃

　　2、通過選擇不同銷售方式進行納稅籌劃

　　3、兼營銷售的納稅籌劃

　　4、混合銷售的納稅籌劃

　　5、大型企業分立的納稅籌劃

　　6、充分利用稅收優惠政策的納稅籌劃

　　7、延緩納稅的納稅籌劃

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　　今天，以利用稅收優惠政策為大家來解析增值稅籌劃思路：

　　原理：利用區域稅收優惠政策，將公司的業務(特別是增量部分)轉移到在優惠區域新設的企業中，以達到降低稅負的目的。

　　案例說明(以落戶某優惠區域為例)：

　　公司A是一家環保設備銷售公司，2017年全年不含稅銷售收入為5000萬元，其中進項增值稅發票金額為3000萬。公司B同樣是一家環保銷售公司，2017年全年不含稅銷售收入為5000萬元，其中進項增值稅發票金額為3000萬元，與公司A不同的是公司B是注冊在某稅收優惠區域，試問公司A與公司B的納稅比較：

　　企業落戶稅收優惠區域的優勢：

　　1、可以獲得一定的財政扶持;

　　2、無需往返當地，所有事項：如查名、辦照、年審、領票等全部交由名朗財務托管;

　　3、利潤高的可申請個稅帶征，享受固定稅率;

　　4、創業扶持資金有保障，財政局直接撥付;

　　5、可直接申請10萬元版;

　　選擇名朗財務的優勢：

　　1、深耕地方政府招商十余年，經驗豐富;

　　2、非中介，專業服務機構，工商、稅務安排常駐辦事人員，第一時間解決客戶問題;

　　3、工商、稅務、財政、園區關系到位;

　　4、名朗作為財稅公司，強于稅收籌劃，可合理降低企業稅負;

　　5、工商財稅托管服務，所有事項全部打包給我們，無需操心與來回奔波，更省心、安心。

　　適用企業群體及操作方法：增值稅納稅額每月在3萬元以上的公司客戶，可在稅收優惠區域落戶成立新企業，將原有業務(尤其是增量部分)轉移到新公司中。

　　關于稅收籌劃

　　(1)節稅必須建立在合理合法的基礎之上;

　　(2)允許基于真實業務的基礎之上進行業務流程再造，注意：是再造，而不是人為變造、更不是任性編造!

　　(3)節稅與偷稅僅僅一步之差，必須充分吃透稅收政策背后的東西，否則稍有不慎就會跌進違法的深淵。

　　(4)找名朗財務