一.企業(yè)所得稅

　　目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：

　　企業(yè)利潤征收25%的企業(yè)所得稅：

　　根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。

　　舉個例子，一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。

　　企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅：

　　對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種節(jié)稅籌劃方案：

　　1、尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地;

　　2、通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中;

　　節(jié)稅效果比較：

　　假設(shè)上海名朗建筑設(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱A公司)，可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬，利潤300萬?，F(xiàn)在成立上海名朗建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所(下稱B企業(yè))，并把相同的業(yè)務(wù)通過B企業(yè)來操作，下面來比較兩種方式的節(jié)稅效果：

　　分析：通過計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，而A公司的稅負(fù)則高達(dá)：134.56/500=26.91%，B企業(yè)相對于A公司節(jié)約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。節(jié)稅比例高達(dá)：104.49/134.56=77.65%。

　　備注：行業(yè)利潤率越高節(jié)稅效果越是明顯，如技術(shù)類、咨詢類及服務(wù)類。

　　二.個人所得稅

　　目前，我國執(zhí)行的勞務(wù)收入的個人所得稅稅收政策主要如下：

　　自由職業(yè)者獲得勞務(wù)費(fèi)，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應(yīng)稅率20%，超過5萬部分適應(yīng)稅率40%。

　　個人所得稅節(jié)稅

　　勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　稅負(fù)高、納稅不合規(guī)：自由職業(yè)者收入高，如果按照勞務(wù)所得報稅則稅負(fù)較重。

　　有沒有合規(guī)低成本的個人所得稅節(jié)稅方案呢?

　　即：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。

　　讓我們做方案進(jìn)行對比：

　　個獨(dú)型產(chǎn)品為自由職業(yè)者注冊個人獨(dú)資企業(yè)，實(shí)行個稅帶征，由個人獨(dú)資企業(yè)的向平臺公司開具增值稅發(fā)票;

　　目前中國尚未實(shí)現(xiàn)個人收入的整合征收和家庭征收，導(dǎo)致勞務(wù)收入和為了提供這個勞務(wù)所需支付的費(fèi)用并不能實(shí)現(xiàn)抵沖的效果，從而使得勞務(wù)收入的個稅實(shí)際稅負(fù)偏高。

　　使用個獨(dú)型產(chǎn)品的主要考慮是個獨(dú)可以獲得優(yōu)惠的稅收待遇。個獨(dú)的特殊征收方式，也會使得提供勞務(wù)過程中所產(chǎn)生的其他費(fèi)用起到相應(yīng)的抵沖收入的效果。

　　目前我國的稅制設(shè)計(jì)，因?yàn)闅v史原因以及本身ZF決策的效率問題，沒有太多考慮自由職業(yè)者的利益，從而導(dǎo)致目前風(fēng)靡世界的分享經(jīng)濟(jì)在中國碰到了很多稅務(wù)上面的困難。這個時候，個獨(dú)型的出現(xiàn)，適時的解決了這個問題。

　　以上個稅避稅籌劃方案非常適合：高收入人群，包含企業(yè)主、高管、股東、自由職業(yè)者、高凈值人群、網(wǎng)紅、演藝體育明星、講師、行業(yè)專家、專業(yè)顧問、設(shè)計(jì)師、律師、私募管理人、基金經(jīng)理等。

　　三.增值稅

　　目前，越來越多的公司在增值稅上的壓力越來越大，大家一直都在尋求一個增值稅籌劃方案。

　　增值稅納稅籌劃方案主要有以下思路

　　1、通過選擇不同納稅人身份進(jìn)行納稅籌劃

　　2、通過選擇不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃

　　3、兼營銷售的納稅籌劃

　　4、混合銷售的納稅籌劃

　　5、大型企業(yè)分立的納稅籌劃

　　6、充分利用稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

　　7、延緩納稅的納稅籌劃

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　　今天，以利用稅收優(yōu)惠政策為大家來解析增值稅籌劃思路：

　　原理：利用區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，將公司的業(yè)務(wù)(特別是增量部分)轉(zhuǎn)移到在優(yōu)惠區(qū)域新設(shè)的企業(yè)中，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。

　　案例說明(以落戶某優(yōu)惠區(qū)域?yàn)槔?：

　　公司A是一家環(huán)保設(shè)備銷售公司，2017年全年不含稅銷售收入為5000萬元，其中進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票金額為3000萬。公司B同樣是一家環(huán)保銷售公司，2017年全年不含稅銷售收入為5000萬元，其中進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票金額為3000萬元，與公司A不同的是公司B是注冊在某稅收優(yōu)惠區(qū)域，試問公司A與公司B的納稅比較：

　　企業(yè)落戶稅收優(yōu)惠區(qū)域的優(yōu)勢：

　　1、可以獲得一定的財(cái)政扶持;

　　2、無需往返當(dāng)?shù)?，所有事?xiàng)：如查名、辦照、年審、領(lǐng)票等全部交由名朗財(cái)務(wù)托管;

　　3、利潤高的可申請個稅帶征，享受固定稅率;

　　4、創(chuàng)業(yè)扶持資金有保障，財(cái)政局直接撥付;

　　5、可直接申請10萬元版;

　　選擇名朗財(cái)務(wù)的優(yōu)勢：

　　1、深耕地方政府招商十余年，經(jīng)驗(yàn)豐富;

　　2、非中介，專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，工商、稅務(wù)安排常駐辦事人員，第一時間解決客戶問題;

　　3、工商、稅務(wù)、財(cái)政、園區(qū)關(guān)系到位;

　　4、名朗作為財(cái)稅公司，強(qiáng)于稅收籌劃，可合理降低企業(yè)稅負(fù);

　　5、工商財(cái)稅托管服務(wù)，所有事項(xiàng)全部打包給我們，無需操心與來回奔波，更省心、安心。

　　適用企業(yè)群體及操作方法：增值稅納稅額每月在3萬元以上的公司客戶，可在稅收優(yōu)惠區(qū)域落戶成立新企業(yè)，將原有業(yè)務(wù)(尤其是增量部分)轉(zhuǎn)移到新公司中。

　　關(guān)于稅收籌劃

　　(1)節(jié)稅必須建立在合理合法的基礎(chǔ)之上;

　　(2)允許基于真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，注意：是再造，而不是人為變造、更不是任性編造!

　　(3)節(jié)稅與偷稅僅僅一步之差，必須充分吃透稅收政策背后的東西，否則稍有不慎就會跌進(jìn)違法的深淵。

　　(4)找名朗財(cái)務(wù)